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新加坡公司居民企業怎么報稅?

2020-01-02 14:10:18   來源:香港公司報稅網   評論:評論已關閉 點擊:

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新加坡居民企業需要報稅嗎?
 
新加坡公司產生的收入或來源于新加坡的收入(“新加坡來源”),或在新加坡收到來源于新加坡境外的收入(“境外來源”)都需要交納企業所得稅,另有豁免的情況除外。
 
值得注意的是,不在新加坡境內經營的非居民企業一般不需要就其在新加坡境內獲得的境外來源的所得繳納企業所得稅。
 
新加坡的居民企業在境外取得股息、分支機構利潤及服務收入(特定境外所得),匯入新加坡境內的,符合相關規定的境外所得免于征稅。不滿足相關條件的、特定境外所得匯回可依據特定方案或在特定情形下獲得免稅待遇,但必須經過批準。
 
對于新加坡公司來說,無論是本地公司還是外國公司,公司均應按其應稅收入的17%統一稅率征稅。
 
新加坡公司的應納稅所得額包括:
 
(1)任何貿易或業務的收益或利潤;
 
(2)投資收益,例如股息,利息和租金;
 
(3)特許權使用費,溢價及任何其他財產收益;
 
(4)本質上就是收益。
 
值得注意的是,新加坡不對資本利得征稅,包括:
 
(1)固定資產出售收益;
 
(2)資本交易中的外匯收益。
 
如果您的公司屬于新加坡初創公司,并且滿足以下條件也可享受稅收豁免:
 
新加坡初創公司必須是該評稅年度的新加坡居民企業,在該評稅年度期內,公司的股東不得超過20名(其中:所有股東均為個人受益者,并以自己的名義直接持股);或者至少一名股東是持有至少10%普通股的個人股東。
 
 
有關新加坡收入來源的納稅問題
 
Q1:外國來源的海外收入(境外所得)用于向股東的境外銀行賬戶支付一級免稅股息的境外所得是否視為在新加坡收到并應納稅?
 
A1:否。公司以這種方式使用的外國來源的離岸收入不構成在新加坡從新加坡境外收取的收入,因此無需征稅。
 
前提條件是免稅一級股息直接支付到股東的離岸銀行賬戶中,并且不涉及股息支付公司為支付股息而進行的任何實物匯款,匯款或將資金帶入新加坡。
 
Q2:公司擁有海外來源的收入(境外所得),它指示將境外銀行賬戶的境外所得轉入中央存款私人有限公司(CDP)在新加坡的銀行賬戶,以向其無息股東支付免稅一級股息。是否認為在新加坡收到了外國來源的離岸收入并應納稅?
 
A2:否。公司以這種方式使用的外國來源的離岸收入不構成在新加坡從新加坡境外收取的收入,因此無需納稅。
 
這取決于一級免稅股息直接支付到CDP的銀行賬戶,且不涉及股息支付公司為支付股息而向新加坡實際匯款、轉賬或攜帶資金。
 
Q3:如果我在新加坡境外擁有的資金既來自外國收入又來自其他非收入來源,而我只希望將非收入資金匯入新加坡,我如何向IRAS證明只有非收入資金匯入?
 
A3:如果納稅人滿足以下條件,則IRAS將接受的匯入資金作為非收入資金:
 
(1)納稅人提供遣返日之前來自收入和非收入來源的資金的賬目,并表明遣返后,留在新加坡以外的資金不少于尚未歸還的外國收入來源的資金。為了確定尚未匯回的國外收入,IRAS準備允許將收入帳戶中發生在海外的損失與獲得的國外收入相抵銷;
 
(2)納稅人證明,匯回的金額不超過所發出的資本,扣除資本賬戶中發生的任何損失。
 
示例1:
 
在第一年中,將外國收入$ 1,000和非收入額$ 500用來獲取1,500美元的海外投資,隨后在第二年以1,800美元的價格出售了海外投資,并將收益帶入新加坡。
 
外國收入的$ 1,000被視為匯出的收入,并在第二年內征稅。
 
示例2:
 
使用與上述相同的例子,海外投資隨后在第2年以1,800美元的價格出售,并將500美元的部分收益帶入新加坡。
 
由于匯回的金額不超過發出的資金,因此IRAS準備接受僅匯回非收入的金額。
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